Налоговый кодекс РФ является основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов. По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, полученный доход от продажи квартиры или другого недвижимого имущества физическим лицом облагается налогом НДФЛ .

С 1 января 2025 года доходы от продажи недвижимости облагаются налогом по прогрессивной шкале. Теперь ставка налога зависит от размера полученной прибыли.

Всего в новой шкале НДФЛ 5 ступеней — от 13 до 22%, но для нетрудовых доходов, к которым относится и продажа недвижимости, установлены две ступени:

  • 13% — для прибыли в размере до 2,4 млн рублей включительно;
  • 15% — для части прибыли свыше порога 2,4 млн.

Под прибылью понимается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на покупку объекта.

Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет

Для налоговых резидентов РФ освобождение от уплаты налога при продаже квартиры зависит от того, сколько лет вы владели квартирой. Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока (3 или 5 лет).

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года в следующих случаях:

  • если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  •  в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в случае если продаваемая квартира — ваше единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).

В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми

Полностью освобождены от налогообложения с 2021 г. семьи с двумя (и более) детьми, не достигшими 18 лет (24 лет — для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при одновременном соблюдении условий относительно приобретения в установленный срок иной квартиры, с большей общей площадью или кадастровой стоимостью.  При этом  кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 млн руб.

Как уплатить налог
Подготовить документы:
  • паспорт,
  • договор купли-продажи,
  • расписку или банковскую выписку, подтверждающую денежный перевод,
  • выписку из ЕГРН и другие необходимые документы
Подать декларацию 3-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика
После проверки документов будет начислен налог. Его можно оплатить через любой банк или с помощью личного кабинета налогоплательщика.